19家拟IPO企业”踩雷”!300亿消失背后的正中珠江,正在被”抛弃”

2017年年报的300亿现金竟“说没就没”,康美药业“算错账”事件继续发酵。一份涉及数百亿重大差错的年报,广东正中珠江会计师事务所(简称“正中珠江”)竟给出了“标准无保留意见”,已将其卷入了舆论、监管的风暴中心。

19家拟IPO企业"踩雷"!300亿消失背后的正中珠江正在被"抛弃"

19家拟IPO企业"踩雷"!300亿消失背后的正中珠江正在被"抛弃"

2017年年报的300亿现金竟“说没就没”康美药业“算错账”事件继续发酵。

一份涉及数百亿重大差错的年报广东正中珠江会计师事务所(简称“正中珠江”)竟给出了“标准无保留意见”已将其卷入了舆论、监管的风暴中心。

据多家媒体报道5月9日正中珠江因涉嫌违反证券相关法律法规已被证监会立案调查。

今晚一份上市公司公告亦证实此事汤臣倍健(300146)公告:

5月9日公司为购买资产事项聘请的广东正中珠江会计师事务所接到证监会调查通知书目前尚未最终结案。根据相关法律要求公司向证监会提出中止审核发行股份购买资产事项的申请。

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深陷旋涡的中正珠江还将面对被上市公司”抛弃”的窘境。昨日(5月13日)中顺洁柔(002511)股东大会否决续聘正中珠江作为2019年度审计机构。

刚刚中山公用(000685)披露公告今日召开的股东大会否决了续聘正中珠江的议案。

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失职的资本市场“看门人”

正中珠江成立于2000年注册资本为200万元目前共有23名自然人股东。

据其官网介绍正中珠江具有证券期货相关业务资格、A股补充审计及证券发行业务专项复核审计资格、金融业务资格、国有大型企业审计资格和税务代理资格。正中珠江以IPO和上市公司审计作为核心业务在2008年重启IPO以来成功辅导上市的客户数量在国内事务所名列前10名。

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据Wind数据统计2018年正中珠江共为92家上市公司提供年报审计披露审计费用合计为1.21亿元。

其中康美药业自上市以来便一直选择正中珠江为其提供年报审计18年18份审计报告其中仅2018年出具了保留意见的审计报告其他年份均是清一色的“标准无保留意见”。

18年的审计服务为正中珠江带来的营收亦非常丰厚。仅从有收费记录的2002年开始正中珠江累计向康美药业收取3235万元的审计费用平均到每年高达190万元。

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除了康美药业中正珠江的客户名单中仍存在不少问题企业值得推敲的审计报告。

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其中宜华生活(600978)2018年因涉嫌“高存高贷”被上交所问询。报告期内宜华生活账户里有资金余额33.89亿元却同时有达52.56亿元的借款。有高额存款却在进行高额借贷成为被问询的关键。

宜华生活2018年向正中珠江支付240万元的审计费用正中珠江给其2018年财报出具的是“标准无保留意见”的审计报告。

遭上交所连发12条问询函被指通过关联方“照顾”实现扭亏为盈的*ST创兴(600193.SH)亦得到了正中珠江的“认可”。

最为魔幻的是*ST赫美(002356.SZ)公司总经理、副总经理、财务总监竟同时发声:不能确保2018年年报的真实性正中珠江也非常谨慎地出具了“无法表示意见”审计报告。

中介机构作为资本市场的“看门人”对上市公司起着监督作用维护着资本市场生态。一旦这一环出现丑闻无疑会让资本市场生态体系岌岌可危。

5月11日证监会主席易会满在中国上市公司协会2019年年会上直言:

中介机构要归位尽责切实发挥好资本市场”看门人”作用对于执业过程中未能勤勉尽责、甚至与上市公司等相关主体串通违规的实行一案双查决不姑息。

可谓振聋发聩无疑给中正珠江敲响了一记警钟。

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19家拟IPO企业“踩雷”

一旦中正珠江遭证监会立案调查踩雷的是19家正在闯关IPO的企业其IPO财报的审计工作由中正珠江负责。

据Wind数据查询发现目前A股IPO排队企业中共有58家企业的会计师事务所为正中珠江。剔除审核状态为“终止审查”和“辅导备案登记受理”及2016年以前公司外仍有19家企业可能被拖累上市进度。

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其中广东丸美生物技术、广东松炀再生资源2家企业已经通过IPO发审会。

根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第15条为申请人制作、出具有关申请材料的证券公司、证券服务机构因涉嫌违法违规被证监会立案调查尚未结案且涉案行为与其为申请人提供服务的行为属于同类业务或者对市场有重大影响的将作出不予受理相关申请的决定。

市场人士认为若未来康美药业公司财务虚假记录坐实作为审计中介机构正中珠江难逃干系:

2018年10月由于涉及案金亚科技2014年财报含有虚假内容立信会计师事务所被证监会没收业务收入90万元并罚款270万元同时2位签字的会计师邹军梅、程进被警告。

2019年1月大信事务所为五洋建设出具了标准无保留意见的审计报告该审计报告存在虚假记载签字的注册会计师钟永和、孙建伟遭到5年证券市场禁入处罚。大信事务所则被没收业务收入60万元并处以180万元罚款。

这无疑将影响到正在IPO的19家企业。

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3家科创板受理企业或面临中止

不仅仅是A股主板、创业板IPO中正珠江风波或将波及正如火如荼的科创板。

在科创板上市发行审核规则中证监会、上交所一再明确、强调:一定要压严压实中介机构的责任。规则明确:

发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构因涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查或者被司法机关侦查而尚未结案的发行将中止。

据上交所科披露信息获知正中珠江目前负责武汉科前生物股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司、广东利元亨智能装备股份有限公司3家科创板申报企业的审计工作。

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意味着一旦正中珠江会计师事务所被立案调查在正式调查函件公布后上述3家企业的科创板发行审核将会被中止。

上市规则规定企业中止审核后发行人根据规定需要更换保荐人或者证券服务机构的更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起3个月内完成尽职调查重新出具相关文件并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核出具复核意见对差异情况作出说明。

而在5月12日晚间科创板已出现第一家“中止”审核企业:九号机器人有限公司(“九号智能”)。

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对于九号智能的中止审核上交所回复称2019年4月上旬九号机器人将投资者持有的优先股转为普通股。根据科创板股票上市审核问答相关要求需增加一期审计(截止2019年6月30日)公司申请中止审核以完成加审工作并更新申报材料。

意味着九号智能需要至少中止到2019年6月30日补充完审计材料后才能重回正常审核通道。

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