审计师事务所正中珠江被证监会立案调查一事持续发酵。5月14日汤臣倍健公告因正中珠江被调查其向证监会提出中止审核发行股份购买资产事项的申请。
除汤臣倍健外中顺洁柔、中山公用两家上市公司股东续聘正中珠江为其审计师事务所的议案均在股东大会上遭投资者否决。
搜狐财经“公司深读”注意到在2018年度正中珠江目前为92家上市公司提供年报审计服务一年收取的审计报酬达到1.19亿元。在其审计的上市公司中康美药业、全通教育、奥飞娱乐、赫美集团等近期均因年报问题遭市场质疑。
此外正中珠江还为43家拟IPO公司、3家科创板IPO公司提供审计服务而依据证监会相关规定上述拟IPO公司或因正中珠江的被调查而影响IPO进程。
业内人士则对搜狐财经“公司深读”表示在康美药业“300亿资金”会计差错一事上正中珠江审计过程中可能并没有严格执行程序事务所内控存在问题。“正中珠江最后大概率是吊销签字的CPA资格和受到行政性罚款也不排除承接上市项目一段时间。”
5月15日正中珠江方面在接受搜狐财经致电时则表示目前正中珠江的正常审计工作仍在进行。
多公司受正中珠江被调查影响
5月14日晚汤臣倍健发布公告称受其审计机构正中珠江被证监会调查的影响根据相关法律要求汤臣倍健向证监会提出中止审核发行股份购买资产事项的申请。
（图片来源：汤臣倍健公告）
此外汤臣倍健称待相关中介机构出具的报告经证监会同意后公司将及时申请恢复此次行政许可项目的审核申请恢复审核的时间尚存在不确定性。
回到事件起因4月30日A股上市公司康美药业发布了2018年年报和2019年一季报。
年报中康美药业披露其重大会计差错称2018年以前营业收入、营业成本、费用及款项收付方面等多项会计处理存在账实不符的情况其中货币资金多记299.44亿元营业收入多计88.98亿元营业成本多计76.62亿元。
(图片来源：康美药业2018年年报)
十几天内康美药业“299亿元”的货币资金“不翼而飞”正中珠江被立案调查的影响还在持续发酵为A股市场带来了不小的冲击。
除汤臣倍健提出了中止购买资产事项的申请外多家A股上市公司在股东大会上投票表决终止继续聘用正中珠江作为公司的审计机构。
此外搜狐财经“公司深读”发现除以上提及的A股上市公司外2018年正中珠江共接手92家A股上市公司的审计工作其中包括 “备受争议”的上市公司如ST赫美、奥飞娱乐、全通教育等。
据东方财富数据端显示目前正中珠江仍在为43家拟IPO企业提供审计服务。
根据证监会的相关规定发行人的申请受理后至通过发审会期间存在“保荐机构、律师事务所等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规或其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查或者被司法机关侦查尚未结案”的情形发行人将中止审查。
因此上述43家公司IPO进程或将被迫中止审查。
5月15日针对正中珠江审计的上市公司出现重大财务披露事件搜狐财经“公司深读”致电正中珠江询问具体情况而接电人员表示：公司领导目前尚在出差所以对于事件的影响并不清楚无法做出回应。
此外搜狐财经通过接线人员了解到目前正中珠江的正常审计工作仍在进行。
一年收取上市公司1.19亿审计费
正中珠江成立于2000年位于广州市越秀区。正中珠江的官网介绍称正中珠江主要负责为中小民营企业IPO及上市公司提供审计服务此外正中珠江官网还公布了其服务的上市公司名单。
（图片来源：正中珠江官网截图）
搜狐财经“公司深读”通过东方财富数据端获悉2018 年正中珠江共为92家A股上市公司提供了审计服务。其中正中珠江对6家公司出具了“非标意见”分别是ST猛狮、*ST赫美、南风股份、*ST山水、红墙股份和本次事件的“导火索”康美药业。
而其余的86家上市公司正中珠江均给出了标准无保留意见的审计结果其中包括2018年因亏损6.57亿元被深交所问询的全通教育。
此外2018年高额亏损16亿元的奥飞娱乐也正是聘用了正中珠江作为审计机构。据媒体报道称奥飞娱乐近几年曾出现过财务报表先预增后亏损的情况而2018年正中珠江同样对奥飞娱乐给出了标准无保留意见的审计结果。
值得关注的是正中珠江与处于质疑风波的康美药业已有19年合作。2012年至2017年康美药业的财务情况就备受质疑但在正中珠江的审计报告中均出具的是“标准无保留意见”的审计报告。
此外搜狐财经“公司深读”通过康美药业的2018年财报了解到康美药业2018年支付给正中珠江的审计费用为500万元。
（图片来源：康美药业2018年年报截图）
搜狐财经公司深读统计披露具体审计费用的92家上市公司2018年合计支付给正中珠江的审计费用总额达1.19亿元2018年平均每家公司向正中珠江支付128.96万元。其中康美药业支付的500万元在92家上市公司中排名第二仅次于温氏股份。
此外正中珠江被立案调查对A股市场的冲击还在持续发酵。除汤臣倍健提出了中止审核发行股份购买资产事项的申请外多家A股上市公司在股东大会中投票表决终止继续聘用正中珠江作为公司的审计机构。
5月13日中顺洁柔在股东大会中否决续聘正中珠江为审计机构此外5月14日中山公用、梅雁吉祥同样在股东大会中提及是否续聘正中珠江。投票结果显示中山公用否决续聘正中珠江为审计机构而梅雁吉祥的审议结果则显示为通过。
正中珠江事件也同样波及了其审计企业的IPO进程。目前正中珠江仍在为43家拟IPO企业提供审计服务。根据证监会的相关规定上述43家公司IPO进程或将被迫中止审查。
业内称正中珠江或存内控问题
康美药业300亿货币资金蒸发背后不仅震惊了A股市场同样也引起了同行业会计师事务所的关注。
针对康美药业货币资金“蒸发”300亿元某四大会计师事务所的审计师对搜狐财经“公司深读”表示康美药业的财务问题正中珠江应当承担不可推卸的责任。
审计师称首先从审计程序角度看如果事务所严格执行了规定的审计程序一定不会出现“货币资金多记299.44亿元营业收入多计88.98亿元营业成本多计76.62亿元”等这种重大的会计差错。
此外审计师称会计科目的审计程序都需要获得第三方审计证据并进行实质性审计程序。尤其是货币资金科目会执行三个程序企业的银行存款余额调节表银行出具的银行对账单以及银行函证。
审计师补充称因为现在看不到康美药业具体的审计底稿也不排除客户伪造材料的可能性。
另一位四大的资深审计师表示通过阅读康美医药的年报并结合自己的审计经验来看康美药业的货币资金出现重大纰漏事务所应当是“一目了然”的。首先从企业整体控制的角度来说正经的医药企业研发投入相当高昂医药公司不可能放300亿的货币资金在账上闲置。
此外康美药业的收入大概一年200亿左右 “攒出” 300亿的货币资金几乎不能实现仅此一项科目在报表上就“读不通“。因此该审计师判断正中珠江审计过程中可能并没有严格执行程序事务所内控存在问题也不排除CPA及合伙人没有审阅报告就签字的情况。
针对正中珠江可能会遭到的处罚结果和受到的影响这位四大事务所的审计师称如果说真的是客户伪造了全部材料那事务所不会承担太多责任。但若是事务所审计程序执行不到位或者没执行正中珠江受到的影响应当是巨大的。
结合以往的事务所“舞弊”事件的处罚结果该审计师称正中珠江最后大概率是吊销签字的CPA资格和受到行政性罚款此外结合立信及瑞华两家事务所因为IPO财务造假被罚过几年内禁止承接上市项目不排除会对正中珠江做出类似的处罚。
被问及本次事件将对A股市场造成什么程度的冲击另一位审计师称本次事件的主体是上市公司并非IPO公司上市公司年审只是每年的例行程序不涉及资本市场。
此外事务所一般对IPO企业的核查比对年审企业的要严格很多IPO才算是涉及到资本市场所以不能确定的去预估本次事件对A股资本市场的影响。
四大会计师事务所的审计师还透露从今年的审计工作里能感觉到今年审计署抓的比往年严了今年好多项目财务报告日期都延后了。去年证监会曾强调函证程序的重要性该四大事务所内部对函证的要求也十分严格四大的报告在“出去”之前至少是要经历4-5轮的复核因此很多公司可能颇为“青睐”内资所。（文/徐佳雯）